Армения — не «офшор с нулевыми налогами», а юрисдикция с понятными базовыми ставками и несколькими режимами, которые часто удобно использовать малому и среднему бизнесу из РФ, особенно при работе с зарубежной выручкой.

Базовая система налогообложения

  • Налог на прибыль (CIT) — 18%
  • НДС — 20%, отчётность ежемесячно
  • Резиденты платят с мирового дохода, нерезиденты — с армянского источника
  • Используется, если вы не применяете спецрежимы.

Налог с оборота (turnover tax)

Спецрежим для МСБ, альтернатива классике:

  • Для компаний обычно заменяет НДС и/или налог на прибыль
  • Для ИП чаще заменяет только НДС
  • Платёж — процент от выручки, ставка зависит от вида деятельности
  • Отчётность — ежеквартально

Ограничения:

  • лимит по обороту (фигурирует порог около 115 млн драм за предыдущий год)
  • ограничения по видам деятельности и взаимозависимости.

Примеры ставок (схематично):

  • торговля — 10% с оборота, с возможностью вычесть 9,5% от закупок (но не меньше 1% от оборота)
  • производство — 7%
  • общепит — 12%
  • отдельные IT/высокотех — возможно 1%
  • аренда, проценты, роялти, реализация активов — часто 10%

Микропредпринимательство

  • Лимит оборота — до 24 млн драм в год
  • Освобождение от большинства налогов, кроме зарплатных (если есть сотрудники)
  • Подходит далеко не всем: легко «выпасть» при росте оборота или несоответствии видам деятельности.

Удержания у источника и договоры об избежании двойного налогообложения

Армянские компании и ИП обязаны удерживать налог при выплатах нерезидентам (дивиденды, проценты, роялти, услуги и др.). Конкретные ставки зависят от договоров об избежании двойного налогообложения (с РФ могут быть пониженные или нулевые ставки по отдельным видам доходов).

Практический вывод: нужно чётко разделять дивиденды, услуги, роялти и т.д., оформлять это договорами и следить, чтобы юридическая форма совпадала с реальной экономической сутью.

НДС при услугах нерезидентов

Для плательщиков НДС действует reverse charge, если услуги получает армянская компания от нерезидента без постоянного представительства, а место поставки — Армения. Если это игнорировать, могут возникать недоимки по НДС.

Зарплаты, подоходный налог и взносы

  • Резиденты платят налог с мирового дохода, нерезиденты — только с доходов из источников в Армении.
  • Многие выплаты облагаются по плоской ставке 20%, налог удерживает работодатель.
  • Обязательные пенсионные взносы: обычно 5% от зарплаты до установленного порога, с лимитом по максимальной базе.
  • Планируется запуск универсальной системы медстрахования с 2026 года — возможны новые обязательные платежи, их стоит учитывать при планировании фонда оплаты труда.

Налоговое резидентство физлиц

Резидент — если 183+ дня в году в Армении и/или центр жизненных интересов в стране. Важно при переезде и планировании глобальных налогов: влияет на то, где и с какой базы вы платите налоги.

Санкции, комплаенс и платежи

Санкции ЕС/США влияют на банки, SWIFT, финтех и доступ к зарубежным сервисам. Даже формально «чистая» налоговая модель может столкнуться с блокировками и проверками, если структура платежей и документов непрозрачна.

Многие сервисы не работают с резидентами РФ, но работают с армянскими компаниями/счетами (пример: Payoneer, Revolut и др., по их текущим правилам).

Вывод: важно не «обойти санкции», а выстроить понятную, подтверждаемую модель — договоры, инвойсы, источник средств, логика операций.

Практика: налоги всегда связаны с платформами и банками

Армянская структура часто используется для:

  • получения выплат с Payoneer, Deel и похожих сервисов;
  • работы с Amazon, другими маркетплейсами, издательскими и контентными платформами;
  • фриланса и контрактной работы (Upwork и аналоги).

Везде ключевое — синхронизировать:

  • налоговый режим,
  • платёжную инфраструктуру (банк, финтех, платформа),
  • документы (договоры, акты, инвойсы).

Суть в одном блоке

Армения даёт предпринимателям (особенно из РФ) сочетание: понятные налоги (CIT 18%, НДС 20% плюс режимы «налог с оборота» и микробизнес), работающие международные платежи и адекватный комплаенс. Но это работает только при прозрачной структуре: правильно выбранный режим, оформленные выплаты (включая нерезидентов), учёт НДС, учёт личного налогового резидентства и готовность подтверждать экономический смысл всех операций перед банками и налоговой.